稅務籌劃：是指納稅人在既定的框架內，通過對其戰略模式、經營活動、投資行為等事項進行事先規劃安排以節約稅款、延期納稅和降低稅務風險為目標的一系列稅務規劃活動。簡單的講，稅籌就是，為了確保利益的最大化，事前要做好各項準備工作。但是，稅務籌劃是非常龐雜的工作，從業人員不僅要熟知各種相關條款政策，還需要具備非常專業的知識和素養。今天知世寶給大家分享的這篇文章全是滿滿的干貨喲~我們一起來看看吧

一、納稅人籌劃法

1. 納稅人有哪些類型？

個體工商戶 獨資企業 合伙企業 法人企業

2. 不同納稅人之間如何進行轉化？

一般納稅人、小規模納稅人

一般納稅人實行進項抵扣制，小規模納稅人必須按照使用的簡易計稅方法計算繳納增值稅且不實行進項抵扣制。

3.如何避免成為法定納稅人？

稅法規定，房產稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮和工礦區的房產，而對于房產界定為房屋，即有屋面和圍護結構，能夠遮風擋雨，可供人們在其中生產、學習、娛樂、居住或者儲藏物資的場所；獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、停車場、室外游泳池、噴泉等，不屬于房產，若企業擁有以上建筑物，則不成為房產稅的納稅人，就不需要繳納房產稅。

企業在進行稅收籌劃時可將停車場、游泳池等建成露天的，并且把這些建筑物的造價同廠房和辦公用房等分開，在會計中單獨核算，從而避免成為游泳池等的法定納稅人。

二、稅基籌劃法

1.控制或安排稅基的實現時間怎么分？

（1）稅基推遲實現

（2）稅基均衡實現

（3）稅基提前實現

2.分解稅基

通過分解稅基，使稅基從稅負較重的形式轉化為稅負較輕的形式

3.稅基最小化

合法降低稅基總額

三、稅率籌劃法

1.稅務籌劃法分幾種？

（1）比例稅率籌劃法：通過比例稅率籌劃法使得納稅人適用較低的稅率；

（2）累進稅率籌劃法：防止稅率攀升，注意個人所得稅、土地增值稅等累進稅制對稅負的影響。

四、稅收優惠籌劃法

1.稅收優惠是什么？

特殊行業、特定區域、特定行為、特殊時期的稅收優惠。

2.稅收優惠的形式有哪些？

（1）免稅

（2）減稅

（3）免征額

（4）起征點

（5）退稅

（6）優惠稅率

（7）稅收抵免

五、稅負轉嫁籌劃法

稅負轉嫁籌劃的操作平臺是價格，利用價格浮動、價格分解來轉移或規避稅收負擔。稅負轉嫁籌劃能否通過價格浮動實現，關鍵取決于商品的供給彈性與需求彈性的大小。

稅負分為幾個時間段？

稅負前轉籌劃法

納稅人通過提高商品或生產要素價格的方式，將其所負擔的稅款轉移給購買者或最終消費者。

稅負后轉籌劃法

納稅人通過降低生產要素購進價格、壓低工資或其他方式將其負擔的稅收轉移給提供生產要素的企業。

六、遞延納稅籌劃法

1.推遲確認收入的結算方式是什么？

委托代銷

2. 提前支付費用

需要支付的費用提前支付

七、規避平臺籌劃法

在稅收籌劃中，常常把稅法規定的若干臨界點稱為規避平臺。規避平臺建立的基礎是臨界點，因為臨界點會由于“量”的積累而引起“質”的突破，是一個關鍵點。當突破某些臨界點時，由于所適用的稅率降低或優惠增多，從而獲得稅收利益，這便是規避平臺籌劃法的基本原理。

1.稅基臨界點籌劃有哪些關鍵點？

起征點、扣除限額、稅率跳躍臨界點

2.優惠臨界點有哪些關鍵點？

絕對數臨界點、相對比例臨界點、時間臨界點

八、資產重組籌劃法

1.合并籌劃法是什么？

是指企業利用并購及資產重組手段，改變其組織形式及股權關系，實現稅負降低籌劃方法。

（1）企業合并可以進入新的領域、行業，享受新領域、新行業的稅收優惠政策；

（2）并購大量虧損的企業，樂意盈虧補抵，實現成本擴張；

（3）企業合并實現關聯性企業或上下游企業流通環節減少，合理規避流轉稅和印花稅；

（4）企業合并可能改變納稅主體的性質，譬如由小規模納稅人變為一般納稅人，由內資企業變為中外合資企業；

（5）企業合并可以利用免稅重組優惠政策，規避資產轉移過程中的稅收負擔。

2.分立籌劃法是什么？

是指一家企業將部分或全部資產分離轉讓給現存或新設立的企業，被分離企業股東換取分立企業的股權，實現企業的依法拆分。利用拆分手段，可以有效地改變企業規模和組織形式，降低企業整體稅負。

（1）分立為多個納稅主體，形成有關聯關系的企業群，實施集團化管理和系統化籌劃；

（2）企業分立將兼營或婚姻銷售中的低稅率或零稅率業務獨立出來，單獨計稅，降低稅負；

（3）企業分立使適用累進稅率的納稅主體分化成兩個或多個適用低稅率的納稅主體，稅負自然降低；

（4）企業分立增加了一道流通環節，有利于流轉稅抵扣及轉讓定價策略的運用。

九、業務轉化籌劃法

業務轉化籌劃法的作用是什么？

手段靈活，注入購買、銷售、運輸、建房等業務，無形資產轉讓可以合理轉化為投資或合營業務等。

（1）納稅人提供技術開發和與之相關的技術服務免征增值稅。

（2）按照個人所得稅有關規定，個人取得的技術咨詢、技術服務所得，應于取得所得的當月按照20%的比例稅率預繳個人所得稅，同時并入綜合所得于年終匯算清繳。

稅收籌劃

十、會計政策籌劃法

1.分攤籌劃法是什么？

無形資產攤銷、待攤銷費用攤銷、固定資產折舊、存貨計價方法、間接費用分配。

2.會計估計籌劃法是什么？

對尚在延續中、其結果未確定的交易或事項需要估計入賬，這種會計估計會影響計入特定時期的收益或費用的數額，進而影響企業的稅收負擔。

對于大多數會計從業者來說，最有挑戰的工作莫過于稅務籌劃了，稅務籌劃對于公司的經營來說至關重要，老板最想要的是公司賺錢并且要少繳稅款，這時候稅務籌劃的重要性就得到了體驗，這篇干貨文章大家一定要收好。

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